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山東省電子稅務(wù)局近期調(diào)整了企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)等功能，2023年10月1日正式啟用。小編梳理了操作說(shuō)明，第一時(shí)間分享給大家！

一、調(diào)整企業(yè)所得稅申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

一是調(diào)整企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）（A200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下“加計(jì)扣除” JJKC014、JJKC024項(xiàng)及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；

二是增加負(fù)面清單行業(yè)企業(yè)填寫研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除監(jiān)控；

三是增加制造業(yè)企業(yè)填寫其他企業(yè)加計(jì)扣除監(jiān)控；

四是增加非制造業(yè)企業(yè)填寫制造業(yè)加計(jì)扣除監(jiān)控；

五是符合小型微利企業(yè)條件，但納稅人放棄享受小微優(yōu)惠而選擇享受其他稅額減免時(shí)，系統(tǒng)增加提示信息并輸入理由。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—企業(yè)所得稅申報(bào)—居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)”，“A200000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2021版）”申報(bào)表，調(diào)整“免稅、減計(jì)收入、加計(jì)扣除類型選項(xiàng)表”JJKC014、JJKC024項(xiàng)，如下圖所示：

負(fù)面清單行業(yè)企業(yè)勾選JJKC011、JJKC012、JJKC013、JJKC014任意一項(xiàng)，系統(tǒng)分別彈出不同的提醒信息，如下圖所示：

非制造業(yè)企業(yè)勾選制造業(yè)加計(jì)扣除JJKC011時(shí)，彈出提醒信息，如下圖：

符合小型微利企業(yè)條件，但納稅人放棄享受小微優(yōu)惠而選擇享受其他稅額減免時(shí)，系統(tǒng)提示如下：

選擇“是”，彈出原因輸入框，填寫原因理由后可更改優(yōu)惠事項(xiàng)繼續(xù)申報(bào)。

二、調(diào)整增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

一是名單內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)中的制造業(yè)一般納稅人，可直接享受5%加計(jì)抵減率；名單內(nèi)的工業(yè)母機(jī)企業(yè)，直接享受15%加計(jì)抵減率；納稅人符合多項(xiàng)加計(jì)抵減政策條件時(shí)，可從中選擇適用的項(xiàng)目，但不可重復(fù)選用；系統(tǒng)同步調(diào)整生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策聲明功能。

二是調(diào)整增值稅一般納稅人申報(bào)使用的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）（附加稅費(fèi)情況表）》及增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)使用的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》，申報(bào)教育費(fèi)附加、地方教育附加時(shí)，如果“增值稅免抵稅額”列有數(shù)據(jù)，納稅人如需繳費(fèi)，允許重新選擇或不選減免政策。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)—增值稅及附加稅一般納稅人申報(bào)”功能。

（1）調(diào)整增值稅及附加稅費(fèi)一般納稅人申報(bào)表《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）》等報(bào)表加計(jì)抵減相關(guān)欄次，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%，抵減應(yīng)納稅額。如下圖：

符合條件的工業(yè)母機(jī)企業(yè)可按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額，如納稅人同時(shí)符合多項(xiàng)加計(jì)抵減政策條件時(shí)，可從中選擇適用的項(xiàng)目。如下圖：

（2）如果“增值稅免抵稅額”列有數(shù)據(jù)時(shí)，納稅人如需繳費(fèi)，允許重新選擇或不選減免政策，如下圖：

三、調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

《殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表》中，“上年在職職工工資總額”預(yù)填數(shù)據(jù)與同屬期企業(yè)所得稅年報(bào)A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表的第一行“一、工資薪金支出”的第一列“賬載金額”一致，允許修改；“上年在職職工人數(shù)”取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》“104從業(yè)人數(shù)”，允許修改，申報(bào)時(shí)強(qiáng)制判斷“上年在職職工人數(shù)”>0。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—非稅收入申報(bào)—?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金申報(bào)”。進(jìn)入申報(bào)表后，“上年在職職工工資總額”“上年在職職工人數(shù)”自動(dòng)帶出，可修改，如下圖：

申報(bào)時(shí)強(qiáng)制判斷“上年在職職工人數(shù)”>0，如下圖：

四、調(diào)整印花稅稅源采集功能

優(yōu)化內(nèi)容：

調(diào)整印花稅稅源采集，當(dāng)行業(yè)大類為貨幣金融服務(wù)之外的納稅人，填報(bào)“財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)－印花稅稅源明細(xì)表”時(shí)，當(dāng)納稅人選擇借款合同稅目時(shí)增加提示信息，并設(shè)置“不應(yīng)申報(bào)借款合同印花稅、應(yīng)申報(bào)但符合小微企業(yè)減免政策、應(yīng)申報(bào)繳納借款合同印花稅”三個(gè)按鈕供納稅人選擇使用。

功能操作：

登錄電子稅務(wù)局，打開“我要辦稅—綜合信息報(bào)告—稅源信息報(bào)告—財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息報(bào)告”模塊，選擇“印花稅稅源信息采集”，進(jìn)入稅源采集界面，行業(yè)大類為貨幣金融服務(wù)之外的納稅人存在借款合同稅目，系統(tǒng)彈出提醒信息，如下圖：

當(dāng)選擇“不應(yīng)申報(bào)借款合同印花稅”時(shí)，“應(yīng)稅憑證數(shù)量”“計(jì)稅金額”默認(rèn)為0，不可修改，如下圖：

當(dāng)選擇“應(yīng)申報(bào)但符合小微企業(yè)減免政策”時(shí)，填寫數(shù)據(jù)后自動(dòng)帶出減免性質(zhì)代碼0009041503，免征借款合同。如下圖：

當(dāng)選擇“應(yīng)申報(bào)繳納借款合同印花稅”時(shí)，填寫數(shù)據(jù)后不可選擇減免性質(zhì)代碼0009041503。如下圖：

五、調(diào)整新辦納稅人套餐功能

優(yōu)化內(nèi)容：

納稅人通過(guò)新辦納稅人套餐模塊設(shè)立登記時(shí)，如系統(tǒng)檢索到納稅人名稱中含有“分公司”，總分機(jī)構(gòu)信息中自動(dòng)勾選為分支機(jī)構(gòu)，如果納稅人變更總分機(jī)構(gòu)類型，系統(tǒng)將彈出提示信息。

功能操作：

打開山東省電子稅務(wù)局新版登錄首頁(yè)，點(diǎn)擊“新辦納稅人套餐”，輸入社會(huì)信用代碼、法人身份證號(hào)等信息，點(diǎn)擊“我已閱讀用戶須知，開始辦理”按鈕進(jìn)入新辦納稅人套餐功能界面，如系統(tǒng)檢索到納稅人名稱中含有“分公司”，在總分機(jī)構(gòu)信息中系統(tǒng)默認(rèn)選中“分支機(jī)構(gòu)”，如下圖：