山東省電子稅務(wù)局近期調(diào)整了企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)，增加了印花稅“一鍵零申報(bào)”功能，2023年7月1日正式啟用。小編梳理了操作說(shuō)明，第一時(shí)間分享給大家！ 

一、調(diào)整企業(yè)所得稅申報(bào)加計(jì)扣除相關(guān)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

按照《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第11號(hào)），調(diào)整企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào)功能：

一是企業(yè)7月份預(yù)繳申報(bào)第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可享受當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。對(duì)7月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，可選擇在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

二是企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可享受當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。對(duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，可選擇在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—企業(yè)所得稅—居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)”功能。調(diào)整主表第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下《加計(jì)扣除優(yōu)惠事項(xiàng)表》名稱(chēng)及相關(guān)規(guī)則。如下圖：

第三季度（按月申報(bào)的，為9月份）A200000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》中第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除（7.1+7.2+…）”的明細(xì)選項(xiàng)未選擇其第二季度（按月申報(bào)的，為6月份）已申報(bào)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，或者選擇了以上項(xiàng)目但填報(bào)金額為小于其第二季度（按月申報(bào)的，為6月份）申報(bào)金額，彈出提示信息。

二、增加印花稅一鍵零申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

當(dāng)納稅人確認(rèn)當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生印花稅納稅義務(wù)，符合相關(guān)條件的，可選擇一鍵零申報(bào)功能，系統(tǒng)根據(jù)納稅人印花稅稅種認(rèn)定信息（認(rèn)定按季或按年的申報(bào)，無(wú)認(rèn)定按季度或按年的則不申報(bào)），對(duì)印花稅稅源明細(xì)表必填項(xiàng)進(jìn)行預(yù)填，并自動(dòng)完成印花稅零申報(bào)相關(guān)流程。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—綜合信息報(bào)告—稅源信息報(bào)告－財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息報(bào)告”功能，點(diǎn)擊印花稅稅源采集界面，如下圖所示：

如納稅人不使用一鍵零申報(bào)，則點(diǎn)擊“暫不使用”按鈕關(guān)閉該界面；如確認(rèn)使用一鍵零申報(bào)功能，則點(diǎn)擊“一鍵零申報(bào)”按鈕。

系統(tǒng)彈出企業(yè)六稅兩費(fèi)資格信息確認(rèn)界面，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕。如下圖：

三、調(diào)整房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

一是調(diào)整登錄后首頁(yè)我的待辦，征期內(nèi)篩選納稅人有效的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息，分別展示房產(chǎn)稅申報(bào)、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)當(dāng)期應(yīng)納稅申報(bào)信息；二是向納稅人發(fā)送提示信息，提醒房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅疫情減免有效期延期至2023年6月30日；三是系統(tǒng)逐月對(duì)納稅人是否為增值稅小規(guī)模納稅人進(jìn)行判斷，對(duì)符合條件應(yīng)享未享的納稅人彈出提醒信息并阻斷。

功能操作：

（1）待辦提醒

登錄山東省電子稅務(wù)局，對(duì)于當(dāng)期存在有效的房產(chǎn)和土地稅源的納稅人，在我的待辦中發(fā)送申報(bào)提醒。如下圖所示： 

（2）疫情減免政策相關(guān)調(diào)整

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅－稅費(fèi)申報(bào)及繳納－綜合申報(bào)－財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)”菜單，進(jìn)入財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)功能，勾選房產(chǎn)稅或城鎮(zhèn)土地使用稅，點(diǎn)擊右上角“下一步”按鈕。如下圖：

優(yōu)化內(nèi)容：

調(diào)整自然人房屋（土地）稅源申報(bào)功能，將填寫(xiě)界面拆分為房屋（土地）信息和租賃合同信息兩部分，并增加附列資料上傳功能，采集信息填寫(xiě)完畢，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，受理完成后即可進(jìn)行發(fā)票代開(kāi)操作。

功能操作：

自然人登錄電子稅務(wù)局，打開(kāi)“我要辦稅—代開(kāi)發(fā)票—自然人房屋（土地）稅源申報(bào)”模塊，如下圖所示： 

信息填寫(xiě)完畢，點(diǎn)擊“保存”，然后上傳附送資料，完成后，返回上一界面，點(diǎn)擊“提交”按鈕，提交后等待主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。

五、調(diào)整契稅稅源采集申報(bào)功能

優(yōu)化內(nèi)容：

契稅稅源采集申報(bào)后同步提示納稅人采集城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集并申報(bào)，根據(jù)納稅人登記注冊(cè)類(lèi)型分別彈出提醒信息。如納稅人完成契稅申報(bào)后，契稅征收品目涉及土地使用權(quán)的（征收品目代碼101190101—101190272），系統(tǒng)彈出相應(yīng)提醒。

功能操作：

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—綜合申報(bào)—財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)”功能，如下圖所示：